Opções De Estoque Nua

Avaliação líquida não realizada - NUA Qual é a valorização não realizada líquida - NUA A valorização líquida não realizada (NUA) é a diferença de valor entre a base do custo médio das ações e o valor de mercado atual das ações detidas em uma conta diferida. A NUA é importante se você estiver distribuindo ações de empresas altamente apreciadas de seu plano de aposentadoria patrocinado por empregados diferidos, como um 401 (k). BREAKING Down Apreciação líquida não realizada - NUA Com a distribuição de ações, a NUA não está sujeita ao imposto de renda ordinário. Por esse motivo, poderia ser melhor transferir o estoque da empresa para uma conta de corretagem regular, em vez de rolar o estoque para um IRA com impostos diferidos. Se rolado para um IRA. As ações da empresa NUA acabariam por ser tributadas em sua taxa de imposto de renda ordinária. Quando você distribui os estoques. A NUA só está disponível quando as ações são originalmente colocadas em uma conta de imposto diferido, como um IRA 401K ou tradicional, e é aplicável apenas ao estoque da empresa para a qual você está ou estava empregado. Roth IRAs não se qualificam para NUA porque não são diferidos por impostos, e as contas de corretagem não se qualificam para NUA porque geralmente estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. A distribuição de estoque de um 401K em uma conta tributável, como uma conta de corretagem, terá efeitos diferentes sobre os fundos NUA, pelas normas e regulamentos do Internal Revenue Service (IRS). Embora a maioria de uma carteira 401K seja tributada ao valor de mercado no que diz respeito ao rendimento, as ações do estoque da empresa só serão cobradas como receita com base no custo. Isso significa que qualquer valor adicional obtido desde que o estoque foi comprado inicialmente não é tributado como receita neste ponto. Ao vender as ações da empresa, a NUA estará sujeita ao imposto sobre ganhos de capital, que pode ser dramaticamente menor do que sua taxa de imposto de renda atual, mesmo quando uma sobretaxa do Medicare é adicionada. Nos casos em que é menor, mover as ações para uma conta tributável pode resultar em economia de impostos significativa. Nos casos em que o imposto sobre os ganhos de capital é maior, você pode querer distribuir os fundos de forma alternativa. Qualificações adicionais Existem requisitos adicionais que devem ser cumpridos como parte das regras da NUA. Primeiro, dentro de um ano, você deve distribuir a totalidade do saldo adquirido no plano, incluindo todos os ativos de todas as contas patrocinadas pelo mesmo empregador. Todas as distribuições devem ser tomadas como ações e não podem ser convertidas em dinheiro neste momento. Você deve ter se separado da empresa, ter atingido a idade mínima de distribuição, sofrer uma lesão que resultou em incapacidade total (se você é um trabalhador independente), ou você deve ter morrido. Retribuir o estoque da empresa: uma decisão de pensar duas vezes Sobre Sempre que os funcionários deixam um emprego, eles freqüentemente rodam seus ativos de planos 401 (k) para o IRA. Na maioria dos casos, esta é uma ótima maneira de continuar adiando impostos até você se aposentar e começar a fazer distribuições. No entanto, se o seu 401 (k) ou outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador inclui ações altamente cotadas e negociadas publicamente na empresa para a qual você trabalha, você poderia economizar milhares de dólares pagando impostos sobre o estoque agora, em vez de mais tarde. Como não rolar sobre os ativos de 401 (K) pode significar menos impostos Quando você distribui dinheiro do seu IRA, você paga impostos de renda ordinários sobre essas distribuições se você ainda não pagou o imposto sobre as contribuições para a conta. O estoque da empresa incorporado no IRA é tratado da mesma maneira. Mas se você retirar o estoque da sua empresa do seu 401 (k) e, ao invés de rolar para um IRA, transfira-o para uma conta de corretagem tributável. Você evita os impostos sobre a renda ordinária sobre a valorização líquida não realizada (NUA) (independentemente de você vender ou continuar a deter o estoque). A NUA é a diferença entre o valor do estoque da empresa no momento em que foi comprado (colocar na sua conta 401 (k) e o tempo de distribuição (transferido do 401 (k)). Assim, a única parte do estoque da sua empresa que está sujeita aos seus impostos ordinários sobre o rendimento é o valor do estoque quando foi adquirido pelo plano 401 (k). Em suma, por causa desta ruptura fiscal da NUA. Pode ser mais benéfico para você não rolar o estoque da empresa do 401 (k) para um IRA. (No entanto, os outros ativos no 401 (k) - como fundos mútuos, etc. - não recebem a quebra de impostos da NUA, então você provavelmente provavelmente deseja rolar esses ativos do plano para um IRA e continuar adiando impostos sobre o passado e o futuro Crescimento.) Além disso, quando você aproveita a redução de impostos da NUA para o estoque da sua empresa (ao não rolar para um IRA), você não terá que se preocupar em tomar as distribuições mínimas necessárias (RMD) sobre esses ativos, uma vez que não fazem parte De um IRA. Vendendo o estoque 401 (k) Diga que você vende os itens 401 (k) imediatamente ao invés de continuar mantendo-os em uma conta de corretagem regular. Para a maioria das ações, quando você as vende, você deve ter mantido durante pelo menos um ano para receber uma taxa de imposto de ganhos de capital mais baixa, mas isso não se aplica à NUA. Portanto, você poderia vender as ações no dia seguinte às suas transferências de seus 401 (k) e pagar apenas a menor taxa de ganhos de capital atual na NUA. Por outro lado, se você fosse rolar o estoque para o seu IRA, você eventualmente pagará o imposto a uma taxa maior do que sua taxa de imposto ordinária. Segurando o estoque 401 (k), diga que você decida manter o estoque do 401 (k) em sua conta de corretagem. Se as ações apreciarem mais e você quer aproveitar o menor imposto sobre os ganhos de capital sobre essa valoração, você deve manter os títulos por mais de um ano antes da venda. Caso contrário, qualquer crescimento no estoque que ocorreu desde o dia em que foi transferido para fora do plano de aposentadoria será tributado em sua taxa de imposto de renda ordinária. Os dividendos futuros são tributáveis ​​em sua taxa de imposto de renda ordinária. Como seus herdeiros podem beneficiar Beneficiários para IRAs e outros planos de aposentadoria devem pagar impostos de renda ordinários sobre todo o dinheiro que recebem. O imposto é baseado na sua base de custos. Que, para fins fiscais, é geralmente zero desde que você ainda não pagou imposto sobre as contribuições. A base de custos fiscais zero significa que não lhe custou impostos, então tudo acima desse custo de imposto (que é zero) é lucro e, portanto, ainda é tributável. Em outras palavras, uma base de custo de zero para fins fiscais significa que tudo no IRA é tributável para seus beneficiários. No entanto, às vezes as pessoas vão fazer contribuições após impostos para um plano IRA. Esses dólares resultariam livre de impostos em uma base proporcional. No entanto, o estoque de NUA herdado é tratado de forma diferente. Seus herdeiros ainda herdam sua base de custo no estoque, mas quando distribuem o estoque da NUA, eles têm direito ao mesmo tratamento que você teria recebido (ou seja, não pagar nenhum imposto de renda ordinário sobre a NUA), mas eles também devem respeitar o Mesmas regras (ou seja, se eles mantêm o estoque e as ações apreciam, para receber uma taxa de ganhos de capital menor sobre essa apreciação, eles devem manter as ações por um ano). Então, quando seus herdeiros recebem o estoque herdado. Eles pagarão apenas o imposto sobre ganhos de capital na NUA. Se houve alguma apreciação entre a data em que você distribuiu o estoque do 401 (k) e a data em que você morre, o valor da apreciação receberá um aumento na base. Isso significa que, para fins fiscais, seus beneficiários recebem o estoque pelo valor que era na data da morte. Então, se eles o vendem pelo mesmo preço, foi quando eles herdaram, não há imposto nessa apreciação -, portanto, ele passa para eles sem impostos. Exemplo Vamos passar por um exemplo para demonstrar esses tratamentos fiscais. Mike tem 57 anos, está prestes a se aposentar e tem ações da empresa em seu plano 401 (k). O custo original do estoque foi de 200 mil, mas agora vale 1 milhão. Se ele fosse rolar o 1 milhão para o IRA, o dinheiro aumentaria o imposto diferido até que ele tomasse distribuições. Naquela época, as distribuições seriam tributadas como renda ordinária. Quando Mike morre, seus beneficiários do IRA pagarão o imposto de renda ordinário sobre todo o dinheiro que recebem. Mas se Mike retira as ações do plano em vez de rolar para o IRA, sua situação fiscal seria diferente. Ele teria que pagar imposto de renda ordinário sobre os 200 mil. No entanto, os 800.000 restantes não estarão sujeitos ao seu imposto de renda ordinário (devido à redução de impostos da NUA). Se Mike imediatamente vendeu o estoque, ele, na NUA, teria que pagar apenas os ganhos de capital mais baixos. Digamos que Mike mantenha esse estoque por um ano. Quando o vende, ele paga o menor imposto sobre ganhos de capital na NUA e qualquer apreciação adicional. Finalmente, porque o estoque não faz parte de um IRA, ele não precisa se preocupar com RMD. Além disso, se Mike não roote o estoque para um IRA, seus beneficiários também não terão que pagar o imposto de renda ordinário sobre a NUA. Mas eles não receberiam um passo a passo na base da NUA. Isso significa que eles teriam que pagar (o menor) imposto sobre ganhos de capital na NUA. Mas se houver uma apreciação entre a data em que Mike distribuiu o estoque do 401 (k) e a data da morte de Mikes, essa apreciação receberá um passo a passo na base e, portanto, os herdeiros do Mikes não terão que pagar o imposto de renda sobre essa apreciação . Vamos resumir a diferença entre Mike não rolando seus ativos 401 (k) para um IRA (aproveitando a ruptura de impostos da NUA) e Mike rolando para um IRA. Aqui está a comparação se Mike imediatamente vende o estoque: Não rolando para IRA Algumas Precauções e Dicas O recuo de impostos NUA aplica-se estritamente às ações da empresa para a qual você realmente trabalha. E você só deve considerar aproveitar se o estoque apreciou significativamente desde o momento em que foi comprado pelo seu plano. Se não tiver, você seria melhor deslocá-lo para o seu IRA e deixá-lo continuar a aumentar o imposto diferido. No entanto, você pode dividir as ações de ações. Suponha que algumas ações tiveram um valor muito baixo quando foram contribuídas pela primeira vez para o seu 401 (k), enquanto outras não. Você poderia usar o NUA nas ações mais baratas e transferir os outros para o seu IRA. Lembre-se também de que você terá que distribuir e transferir os ativos dos seus planos como uma quantia fixa. Isso significa que todos os ativos dos planos, não apenas o estoque de empregadores, devem ser removidos em um ano civil. Portanto, uma vez que os curadores podem demorar várias semanas para processar tais pedidos, certifique-se de se entregar o tempo suficiente para que a distribuição e a transferência ocorram no mesmo ano. Outra desvantagem potencial é que se você não tiver pelo menos 55 anos e deixar seu emprego, você terá que pagar uma penalidade de 10 na base tributável, que é o custo do estoque, (não o valor total da distribuição). No entanto, isso também significa que se o estoque tiver crescido o suficiente (a NUA vale mais do que o valor original), poderia valer a pena pagar a penalidade para capturar o benefício da NUA. Quando você distribui do seu plano de empregadores, o empregador é obrigado a reter 20 das distribuições para o IRS. Mas você pode superar isso. Peça ao seu empregador que transfira os ativos não-ativos diretamente para o seu IRA. Depois, distribua o estoque para você em espécie. Dessa forma, não há nada no plano para o IRS. Mas se você não pode evitar o imposto, certifique-se de que seu empregador retém apenas 20 na base do custo, não o valor total. Além disso, para fins de manutenção de registros, não misture ações da NUA com outras ações da empresa na mesma conta de corretagem. Fazer isso poderia tornar muito difícil obter a quebra de impostos. Em vez disso, configure uma conta separada para armazenar o estoque NUA. Outros fatores a serem determinados antes de decidir não ropor os ativos para um IRA são se as ações representam um montante significativo do seu patrimônio líquido. E se o seu objetivo principal é uma maior diversificação. Lembre-se, uma vez que o estoque está fora do plano de aposentadoria, você deve imposto sobre quaisquer lucros, embora com uma taxa reduzida. Por outro lado, se você rolar para um IRA e vender ações, o imposto é diferido. Além disso, os ativos detidos em um IRA possuem maior proteção credora do que as contas não-IRA. Finalmente, no caso de seu empregador não estar familiarizado com a tática de imposto da NUA, talvez seja necessário convencer. Isso pode envolver a obtenção de um consultor financeiro competente ou contador para intervir em seu nome. Conclusão Para obter a redução de impostos que está disponível para ações da empresa em um plano de aposentadoria, você terá que gastar algum dinheiro por pagar. E isso pode desencorajar alguns investidores de usá-lo. Mas quando comparado com a carga tributária que você ou seus herdeiros podem enfrentar no futuro, poderia ser dinheiro bem gasto. (Para mais informações relacionadas, consulte Movendo seus ativos do Plano e Rollovers de ativos pós-impostos podem mudar a paisagem do seu IRA.) Informações legais importantes sobre o e-mail que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e apenas enviá-lo para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições se identificar falsamente em um e-mail. Todas as informações fornecidas serão utilizadas pela Fidelity apenas com o objetivo de enviar o e-mail em seu nome. A linha de assunto do e-mail que você enviará será Fidelidade: seu e-mail foi enviado. Fundos mútuos e investimentos em fundos mútuos - Fidelity Investments Ao clicar em um link, será aberta uma nova janela. Aproveite ao máximo o estoque da empresa Uma regra IRS pouco utilizada pode ajudar a maximizar o valor do estoque da sua empresa. Mais de 15 milhões de pessoas possuem cerca de 400 bilhões de ações da empresa em planos de aposentadoria no local de trabalho administrados pela Fidelity sozinhos. Se você possui ações da empresa em tal plano, há uma quebra de impostos que poderia poupar-lhe um pacote de impostos se você qualificar. Qualquer pessoa que detém ações da empresa acabará por decidir como distribuir esses ativos de forma especial quando você se aposentar ou mudar empregadores. Tomar uma distribuição pode deixá-lo de frente para uma conta de imposto, mas um recorde de impostos pouco conhecido com a apreciação líquida não realizada (NUA) tem potencial para ajudar. O tratamento tributário dos ativos líquidos não realizados pode ser uma ruptura significativa para um investidor com uma participação considerável em ações da empresa, particularmente se os ativos cresceram ou aprovarem os recursos no curto prazo, diz Steven Feinschreiber, vice-presidente sênior , Soluções financeiras, em Fidelity Strategic Advisers. Claro, você não quer deixar que os impostos ditem decisões de investimento. Certifique-se de considerar primeiro a venda à luz da alocação de seu ativo, e de plantão de longo prazo veja se essa estratégia fiscal faz sentido para você. Definir NUA NUA é a diferença entre o preço inicialmente pago por uma ação (sua base de custo) e seu valor de mercado atual. Digamos que você pode comprar ações da empresa em seu plano por 20 por ação, e você usa 2.000 para comprar 100 ações. Cinco anos depois, as ações valem 35 por cento, por um valor total de 3.500: 2.000 desse valor seria sua base de custo e 1.500 seriam NUA. Por que você deveria se preocupar com a NUA Quando você deseja distribuir ações da empresa ou seu valor em dinheiro fora do seu 401 (k), você enfrentará uma escolha: rote-o para um IRA ou distribua o estoque da empresa em uma conta tributável e roteie o restante Ativos em um IRA. A última opção pode ser mais eficaz, dependendo das suas circunstâncias, graças às regras do IRS que regem a NUA do estoque da empresa. Quando você transfere a maioria dos tipos de ativos de um plano 401 (k) para uma conta tributável, você paga imposto de renda em seu valor de mercado. Mas com ações da empresa, você paga o imposto sobre o rendimento apenas na base do custo das ações sobre o valor que ganhou desde que você comprou. (Se você tem menos de 59 anos, você também pode pagar uma penalidade de retirada antecipada de 10). Quando você vende suas ações, você pagará imposto sobre ganhos de capital de longo prazo nas ações NUA. A taxa máxima de imposto sobre os ganhos de capital federal é atualmente de 20, muito inferior à taxa de imposto de renda superior de 39,6, de modo que suas possíveis economias de impostos podem ser substanciais. Dependendo do seu MAGI (receita bruta ajustada modificada), status de depósito de impostos e renda líquida de investimento, você também pode pagar uma sobretaxação de 3.8 saldos do Medicare sobre a receita líquida de investimentos. Nesse caso, a taxa máxima de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo federal é de 23,8. Como se qualificar para o tratamento com NUA Você deve atender aos quatro seguintes critérios para aproveitar as regras da NUA: Você deve distribuir todo seu saldo adquirido em seu plano dentro de um ano fiscal (embora você não tenha que fazer todas as distribuições ao mesmo tempo ). Você deve distribuir todos os ativos de todos os planos qualificados que você possui com o empregador, mesmo que apenas um detém ações da empresa. Você deve tomar a distribuição do estoque da empresa como partes reais. Você não pode convertê-los em dinheiro antes da distribuição. Você deve ter experimentado uma das seguintes opções: Separação do serviço da empresa cujo plano detém o estoque (exceto no caso de trabalhadores independentes) Alcançou a idade de 59 Total da deficiência (apenas para trabalhadores independentes) Morte O IRS impõe estas regras Estritamente, diz Feinschreiber. Se você não cumprir um dos critérios, por exemplo, se você não distribuir todos os ativos dentro de um ano fiscal, a eleição de NUA será desqualificada e você deve impostos de renda ordinários e qualquer penalidade sobre o montante total da distribuição de estoque da empresa. Para obter mais informações sobre essas regras complexas, bem como situações que desencadeiam restrições fiscais adicionais, reveja a publicação do IRS 575, Pensão e Renda Anual. Que está disponível no IRS. gov. Quando escolher o tratamento da NUA Considere os seguintes fatores, pois você decide se deve rolar todos os seus ativos para um IRA ou transferir ações da empresa separadamente para uma conta tributável: taxas de imposto. Quanto maior a diferença entre a taxa de imposto de renda ordinária e a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo, maior a poupança fiscal potencial de eleger o tratamento tributário da NUA sobre o estoque da empresa. NUA absoluta. Quanto maior o valor em dólares da valorização das ações, mais as regras da NUA podem poupar em impostos. Porcentagem de NUA. Uma NUA que é uma percentagem mais elevada do valor de mercado total cria maiores poupanças fiscais potenciais porque mais do produto será tributado na menor taxa de ganhos de capital e menos serão tributados nas alíquotas do imposto de renda. Horizonte de tempo para a distribuição. Quanto mais você planeja manter seus ativos investidos em um IRA, maior será o benefício potencial desse crescimento de imposto diferido. Um prazo mais curto torna as eleições NUA mais atraentes. Um estudo de caso Um executivo na faixa de renda de 39,6 decide se aposentar aos 50 anos. Ela detém 100 mil ações da empresa com uma base de custo de 20,000, resultando em NUA de 80,000, e ela quer acesso imediato ao dinheiro. Ela decide distribuir os ativos em uma conta tributável e eleger o tratamento fiscal NUA. Ela paga imposto sobre o rendimento e uma pena de retirada de 10 antecipados apenas em seu total de $ 20.000 com base em 9.920. Ela então vende imediatamente o estoque da empresa e paga 23,8 impostos sobre ganhos de capital nas ações 80,000 NUA. No total, ela paga impostos e penalidades de 28.960, deixando-a com 71.040. Considerando a regra de apreciação líquida não realizada. Suposições: (1) O estoque da Companhia com um valor de mercado de 100.000, uma base de custos pré-impostos de 20.000 e NUA de 80.000 é distribuído em espécie de um plano 401 (k) como parte de uma distribuição de montante fixo (2 ) No cenário NUA, o estoque é vendido imediatamente depois de ser distribuído a partir do plano (3) no cenário IRA de rolagem, o estoque que foi transferido para o IRA é imediatamente vendido e o produto distribuído em dinheiro (4) 39,6 ordinário federal Taxa de imposto de renda na base de 20.000 no cenário de NUA e em todo o 100.000 no cenário de IRA (5) 20 taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo federal, mais uma sobretaxa de 3.8 Medicare na NUA no cenário de NUA e (6) a O participante está sujeito a uma penalidade de retirada antecipada de 10 na base de 20.000 custos no cenário NUA e em 100.000 no cenário IRA. Os impostos estaduais e locais não são tidos em conta. Todos os outros ativos não-ativos distribuídos a partir do plano são assumidos como sendo transferidos para uma conta de imposto diferido para manter seu status de diferimento de impostos e não são considerados para este exemplo. Imagine que ela colocou o estoque da empresa em um IRA, depois vendeu as ações e retirou o dinheiro. Nesse caso, ela pagaria imposto de renda e penalidades nos 100.000 reais, no total de 39.600 em imposto de renda e 10.000 em penalidades de retirada antecipada. Como resultado, ela acabaria com apenas 50,4 mil. Observe que os resultados serão diferentes dependendo de um período de retenção de indivíduos e porcentagem de NUA, mas, neste cenário, o tratamento fiscal NUA é claramente a melhor escolha. Os altos escalões de impostos dos executivos e a NUA substancial, tanto em termos absolutos como em percentagem do valor de mercado das ações da empresa, permitiram que a regra da NUA produza economias fiscais consideráveis. Se, por outro lado, o executivo planejasse aguardar 15 anos ou mais para aproveitar o estoque da empresa, a rolagem completa do IRA provavelmente teria sido mais vantajosa. Se ela deixou as ações da empresa no IRA ou a vendeu para investir em outros títulos, seus investimentos poderiam ter gerado um crescimento diferido, o que, provavelmente, superaria as economias fiscais iniciais das NUAs. A importância do aconselhamento A decisão de tomar tratamento NUA pode ser complicada. Certas situações podem desencadear restrições na estratégia NUA. O que é mais, você deve considerar a forma como sua estratégia de distribuição afeta seu plano financeiro geral, incluindo seu plano imobiliário, doações de caridade, e talvez o mais importante do nível de diversificação em seu portfólio. Um consultor fiscal ou financeiro pode ajudá-lo a determinar se a regra da NUA se aplica às suas circunstâncias individuais e, em caso afirmativo, a melhor maneira de implementá-la. Próximas etapas As informações de planejamento tributário e patrimonial aqui contidas são de natureza geral, são fornecidas apenas para fins informativos e não devem ser interpretadas como conselhos legais ou tributários. A Fidelity não fornece conselhos legais ou tributários. A Fidelity não pode garantir que tais informações sejam precisas, completas ou oportunas. As leis de um determinado estado ou leis que podem ser aplicáveis ​​a uma situação particular podem ter um impacto na aplicabilidade, precisão ou integridade dessas informações. As leis e regulamentos federais e estaduais são complexos e estão sujeitos a mudanças. As mudanças em tais leis e regulamentos podem ter um impacto relevante nos resultados de investimento pré e depois de impostos. A Fidelity não faz garantias quanto a tais informações ou resultados obtidos por sua utilização. A Fidelity renuncia a qualquer responsabilidade decorrente do seu uso, ou de qualquer posição fiscal tomada com base nessas informações. Sempre consulte um advogado ou profissional fiscal em relação à sua situação legal ou fiscal específica. Informações legais importantes sobre o e-mail que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e apenas enviá-lo para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições se identificar falsamente em um e-mail. Todas as informações fornecidas serão utilizadas pela Fidelity apenas com o objetivo de enviar o e-mail em seu nome. A linha de assunto do e-mail que você enviará será Fidelity: Seu e-mail foi enviado.